某小規模納稅人是税人工業企業 ，

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税2月份銷售收入為2萬元，做账應稅所得率為10%，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，退税3月份銷售收入為1萬元
，做账下同)，老会例分

(责任编辑：綜合)